SASU : salaire ou dividendes ? Le guide pour maximiser votre rémunération !
Le statut juridique de la SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) séduit de nombreux entrepreneurs pour sa flexibilité. En tant qu’actionnaire unique et président, vous disposez de deux options principales pour percevoir vos revenus en SASU : salaire ou dividendes. Ce choix est crucial, car il impacte directement votre protection sociale, votre fiscalité, ainsi que les cotisations sociales que vous devrez payer. L’un des avantages du statut SASU est de pouvoir moduler son mode de rémunération en fonction de sa situation personnelle et de ses besoins financiers. Faut-il alors opter pour le versement des dividendes ou un salaire ? Quel est le meilleur choix entre la soumission au barème progressif de l’impôt ou le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ? Si vous vous demandez également comment bénéficier d’une bonne assurance maladie ou optimiser votre bénéfice distribuable, suivez le guide !
Les entrepreneurs ont le choix entre deux modes de rémunération principaux en SASU : salaire ou dividendes.
Le salaire en SASU permet de bénéficier d’une protection sociale, mais il est soumis à des cotisations sociales importantes et au taux progressif de l’impôt sur le revenu.
Le versement de dividendes est moins taxé. Par contre, cette rétribution ne donne pas droit à une couverture sociale et est versée une fois par an.
Troisième option : cumuler salaire et dividendes pour optimiser à la fois la fiscalité et la protection sociale.
SASU : tour d’horizon du statut juridique
La SASU, ou société par actions simplifiée unipersonnelle, est un statut juridique similaire à la SAS (société par actions simplifiée), à la seule différence que la société ne compte qu’un associé unique ou actionnaire unique, comme dans une EURL..
L’associé unique peut prendre la fonction de président de SASU ou déléguer cette fonction à une personne tierce. Le fait d’être l’actionnaire unique de son entreprise lui confère une grande souplesse dans la gestion de la société. Ce choix de statut juridique est souvent motivé par un régime social avantageux puisque le gérant salarié bénéficie d’une protection sociale efficace lorsqu’il est rémunéré. En tant qu’assimilé salarié, les cotisations sociales ouvrent des droits à la retraite ou encore à l’assurance maladie. Par contre, comme tout statut, la SASU a ses avantages et inconvénients et contrairement aux autres salariés, le président salarié ne cotise pas à l’assurance chômage.
Enfin, le statut permet aux entrepreneurs de choisir leur mode de rémunération et d’imposition : dividendes, salaire, prélèvement forfaitaire unique (PFU), barème progressif de l’impôt sur le revenu, etc.
Jusqu’en 2015, il existait des différences entre micro-entreprise et auto-entrepreneur ! Avant que les deux statuts ne fusionnent pour former un statut juridique unique, les entrepreneurs en micro-entreprise, tout comme les gérants d’EURL, payaient des cotisations sociales au même titre que les travailleurs non salariés (TNS), alors qu’un auto-entrepreneur payait des charges sociales en fonction de son chiffre d’affaires.
Se verser un salaire en SASU : avantages et inconvénients
Lorsqu’il est rémunéré, le président de la SASU bénéficie du statut d’assimilé salarié. Voyons ce que ce statut implique.
Versement d’un salaire en SASU : fonctionnement
En SASU, la rémunération du président peut se faire sous forme de salaire. Tout comme la durée du mandat présidentiel, le montant de sa rémunération doit être clairement stipulé dans les statuts de la société lors de sa création. Un procès-verbal (PV) doit également détailler chaque année le montant et le mode de rémunération.
Celle-ci peut être fixe, variable (par exemple, indexée sur le résultat de la société) ou encore complétée par des primes. Si la rémunération n’est pas mentionnée dans les statuts, le président n’aura droit à aucun salaire.
Avantages d’une rémunération en salaires en SASU
L’un des principaux avantages de percevoir un salaire en SASU est d’avoir une couverture sociale relativement complète : retraite, assurance maladie, accident du travail, etc.
De plus, la perception d’un salaire régulier offre une stabilité financière qui peut être rassurante, surtout si votre situation personnelle évolue (achat immobilier, projets personnels, etc.). Enfin, la forme juridique vous permet de déduire les salaires perçus au moment de la déclaration de l’impôt sur les sociétés, réduisant ainsi la base imposable de la SASU.
Président salarié : les inconvénients en SASU
Cependant, choisir de percevoir un salaire en SASU n’est pas sans inconvénients. En premier lieu, le paiement des cotisations sociales va diminuer la trésorerie de l’entreprise. De plus, le salaire étant soumis à un taux progressif de l’impôt sur le revenu, votre imposition peut être importante si vos revenus sont élevés. Enfin, le statut de salarié s’accompagne de formalités administratives supplémentaires telles que l’édition d’une fiche de paie et la déclaration des charges sociales à l’Urssaf.
L’Urssaf met à votre disposition un simulateur de revenus qui détaille l’ensemble des charges sociales en SASU (valable pour les charges sociales en SAS). L’outil calcule le montant global des cotisations sociales et détaille ensuite vos cotisations (hormis l’assurance chômage puisque votre statut juridique n’ouvre pas de droits).
Se verser des dividendes en SASU : avantages et inconvénients
En tant qu’actionnaire unique d’une SASU, vous avez également la possibilité de percevoir vos revenus sous forme de dividendes.
Versement des dividendes en SASU : fonctionnement
Le versement des dividendes est conditionné à l’existence de bénéfices dans la société. Après avoir payé les impôts sur les sociétés et constitué les réserves obligatoires, le solde peut être distribué sous forme de dividendes. Par contre, contrairement au salaire, ils ne sont pas versés de manière régulière, mais généralement une fois par an, après approbation des comptes.
D’un point de vue fiscal, cette rétribution est imposée au titre des revenus de capitaux mobiliers et soumise au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %, communément appelé “flat tax”. Ce taux englobe à la fois l’impôt sur le revenu (12,8 %) et les prélèvements sociaux (17,2 %). Toutefois, il est possible de choisir l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu, mais cette option est moins avantageuse dans certains cas.
Avantages du versement des dividendes en SASU
Le principal atout réside dans leur fiscalité avantageuse comparée à celle des salaires. Le taux de prélèvement forfaitaire de 30 % est souvent plus attractif que le barème progressif appliqué aux salaires. De plus, en ne versant pas de salaire à son président, l’entreprise économise sur les prélèvements sociaux, ce qui peut améliorer la rentabilité de la société.
Autre avantage : en fonction des bénéfices réalisés, il est possible de moduler le montant des dividendes, offrant ainsi une flexibilité financière intéressante, notamment pour les dirigeants qui ne souhaitent pas s’engager dans une rémunération fixe.
Dirigeant associé unique : les inconvénients des dividendes en SASU
Leur principal inconvénient est l’absence de couverture sociale associée à cette rémunération. Contrairement au salaire, les dividendes ne donnent pas droit à la retraite, ni à l’assurance maladie. Pour cette raison, il peut être risqué de se rémunérer uniquement par des dividendes, surtout en cas de faible bénéfice ou de coup dur.
De plus, ils ne peuvent être distribués qu’une fois que l’entreprise a dégagé un bénéfice, ce qui signifie que si votre SASU est déficitaire, vous ne pourrez pas en percevoir. Cela peut entraîner une certaine instabilité financière, d’autant plus que le versement est limité à une fois par an.
Tableau récapitulatif des avantages et inconvénients du salaire et des dividendes en SASU
Pour vous aider à faire un choix éclairé, voici un tableau qui vous permettra de comparer facilement les deux modes de rémunération.
Salaire
Dividendes
Avantages fiscaux
Déductible de l’impôt sur les sociétés (IS).
Contribue à réduire la base imposable.
Soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 30 %, souvent plus avantageux fiscalement.
Protection sociale
Bénéficie d’une couverture sociale : assurance maladie, retraite, accidents du travail.
Pas d’accès à l’assurance chômage en tant qu’assimilé salarié.
Aucune couverture sociale (pas de droits à l’assurance maladie, retraite, etc.).
Flexibilité
Rémunération régulière, plus stable pour la gestion personnelle et les projets financiers (ex. crédit immobilier).
Versement une fois par an, après l’approbation des comptes, mais offre une certaine souplesse dans les montants distribués.
Cotisations sociales
Prélèvements sociaux élevés (assimilé salarié), diminuant la trésorerie de l’entreprise.
Pas de charge sociale à payer, permettant une meilleure rentabilité pour la société.
Simplicité administrative
Nécessite une gestion administrative (fiches de paie, déclaration Urssaf, etc.).
Moins de formalités, pas de fiche de paie à établir.
Impôt sur le revenu
Soumis au taux progressif de l’impôt sur le revenu, potentiellement lourd pour les hauts revenus.
Option pour le PFU ou le barème progressif, avec généralement un avantage pour le PFU.
Trésorerie de l’entreprise
Impact négatif sur la trésorerie immédiate, car les cotisations sociales sont directement prélevées.
Améliore la trésorerie de l’entreprise, car moins de charges sociales.
SASU, salaire ou dividendes : un troisième mode de rémunération est possible
Pour maximiser vos revenus tout en bénéficiant d’une certaine protection sociale, il est possible d’adopter un troisième mode de rémunération, qui consiste à cumuler salaire et dividendes. Ce choix vous permet d’allier les avantages des deux modes de rémunération tout en limitant leurs inconvénients.
Le salaire vous assure une couverture sociale complète, tandis que les dividendes vous offrent une fiscalité plus avantageuse. En combinant les deux, vous profitez d’une certaine souplesse dans la gestion de vos revenus, tout en optimisant votre fiscalité et la trésorerie de votre entreprise.
Si vous avez besoin de conseils supplémentaires, les experts-comptables de Keobiz sont là pour vous accompagner à chaque étape de cette réflexion stratégique. Que vous optiez pour un salaire, des dividendes, ou un mix des deux, nous vous aidons à maximiser vos avantages et à simplifier vos démarches administratives.
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Cela dépend de vos objectifs personnels et de la situation financière de votre SASU. Le salaire offre une protection sociale mais est soumis à de lourdes charges sociales. L’imposition des dividendes est fiscalement plus avantageuse mais n’apportent pas de protection sociale.
Non, la rémunération du président de SASU n’est pas obligatoire. Vous pouvez choisir de ne pas percevoir de salaire ou d’opter uniquement pour des dividendes.
Il n’est pas possible d’éviter totalement l’impôt sur les dividendes, mais vous pouvez opter pour l’imposition au barème progressif si cela est plus avantageux que le prélèvement forfaitaire unique (PFU).
Vous pouvez retirer de l’argent d’une SASU en vous versant un salaire, des dividendes, ou encore en utilisant d’autres options comme les notes de frais ou les avances en compte courant d’associé.