Bilan prévisionnel : définition, composantes et création

Vous êtes entrepreneur et vous souhaitez donner vie à votre projet ? Le bilan prévisionnel est l’une des clés de votre réussite ! Cet outil, incontournable lors de la création d’entreprise, permet d’anticiper les résultats financiers et de convaincre les partenaires, banques et investisseurs de votre rentabilité future. Ce bilan intègre un ensemble de données comptables telles que les capitaux propres, les immobilisations, les dettes ou encore les valeurs mobilières que vous détenez. Partie intégrante du business plan, l’élaboration de votre prévisionnel doit suivre un protocole bien défini, dont voici les étapes clés.

En résumé :

• Le bilan prévisionnel est un document comptable qui représente les finances futures de l’entreprise.
• Ses objectifs sont nombreux pour les entrepreneurs : convaincre les financiers, vérifier la validité de la création d’entreprise, établir votre besoin en fonds de roulement (BFR).
• Un prévisionnel se compose des différents éléments de l’actif et du passif de l’entreprise.
• Sa construction se fait étape par étape et son résultat doit être équilibré.

Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel est un document comptable qui anticipe la situation financière future d’une entreprise à un instant donné. Ce bilan comptable présente les estimations des actifs (immobilisations financières, trésorerie, etc.) et des passifs (dettes fournisseurs, dettes fiscales, capitaux propres, etc.), permettant ainsi de visualiser l’équilibre financier de l’entreprise. Le bilan est créé et mis à jour à chaque exercice comptable par le dirigeant de l’entreprise, généralement avec l’aide d’un expert-comptable.

Le prévisionnel fait partie du business plan et s’accompagne donc d’autres documents indispensables tels que le prévisionnel financier, le plan de financement, le plan de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel. Ensemble, ces documents forment un tout cohérent qui permet de valider la viabilité du projet entrepreneurial et de convaincre les investisseurs et partenaires financiers de sa solidité.

Pourquoi réaliser un prévisionnel ?

La réalisation d’un prévisionnel se fait généralement avant la création d’une société ou d’une entreprise, lors de sa reprise ou encore pendant son développement. Son intérêt est multiple, tout au long de la vie d’une entreprise.

Trouver des financements

Un bilan prévisionnel est avant tout un outil pour convaincre les partenaires financiers. Banques, investisseurs ou autres institutions financières examinent attentivement votre prévisionnel financier avant de vous accorder un prêt ou un financement. Ce document prouve que votre projet est bien réfléchi et que vous avez anticipé vos besoins en matière de dettes financières, de ressources et d’investissements.

Attester de la viabilité du projet

Le bilan prévisionnel vous permet de confirmer la solidité de votre projet. En effectuant une analyse approfondie des actifs et des passifs, vous obtenez une vue d’ensemble de la capacité de votre entreprise à générer des profits tout en honorant ses obligations.

Servir d’outil de gestion

Ce document prévisionnel n’est pas seulement destiné aux investisseurs. Il est également un outil précieux pour gérer votre entreprise et votre budget au quotidien. En effectuant une comparaison entre vos immobilisations (corporelles, incorporelles et financières) et vos créances clients, vous pouvez ajuster votre stratégie et identifier les leviers de performance.

Déterminer le besoin en fonds de roulement (BFR)

Enfin, votre bilan prévisionnel vous permet d’estimer le besoin en fonds de roulement de votre entreprise. Cela correspond à la différence entre les actifs circulants (créances clients, stock de matières premières, etc.) et les dettes fournisseurs. Calculer le BFR est essentiel pour déterminer si votre entreprise a besoin de trésorerie supplémentaire pour fonctionner correctement.

Les différents éléments qui composent le bilan prévisionnel

Chaque modèle de bilan prévisionnel se divise en deux grandes catégories : les actifs et les passifs. Ces deux volets sont essentiels pour comprendre l’équilibre financier de votre entreprise.

Les éléments de l’actif

Les actifs du bilan incluent :

• les actifs immobilisés qui regroupent les éléments que votre entreprise conserve sur le long terme. Cela inclut les immobilisations corporelles (comme les bâtiments ou machines), les immobilisations incorporelles (brevets, marques, logiciels), et les immobilisations financières (titres de participation ou prêts accordés) ;
• les actifs circulants : tout ce qui est destiné à être rapidement transformé en liquidités, comme les créances clients et les stocks prévisionnels. Ils sont indispensables à la bonne gestion de la trésorerie de votre entreprise ;
• la trésorerie nette, c’est-à-dire les liquidités disponibles dans votre entreprise après prise en compte des encaissements et décaissements. Elle est un indicateur précieux de la santé financière de votre activité.

Les éléments du passif

Les passifs du bilan comprennent :

• les capitaux propres, qui représentent la part du financement provenant des actionnaires ou du créateur d’entreprise. Les capitaux propres sont un indicateur clé de la solidité financière de votre projet ;
• les dettes : les dettes fournisseurs (paiements en attente aux fournisseurs), les dettes fiscales (impôts sur les sociétés, TVA, etc.), les dettes sociales (cotisations sociales) et les dettes financières (prêts bancaires et autres financements obtenus) ;
• les découverts bancaires : ils représentent les découverts et avances accordés par la banque pour pallier un manque de trésorerie ;
• les provisions pour risques et charges, qui concernent les prévisions liées à des dépenses futures incertaines, telles que des litiges ou des réparations.

Les étapes clés de la création d’un prévisionnel financier

Créer un prévisionnel financier se fait en plusieurs étapes, chacune indispensable pour obtenir une vision claire et fiable de la future situation financière de votre entreprise.

• Commencez par définir vos objectifs financiers, en tenant compte du chiffre d’affaires espéré et des dépenses de fonctionnement à venir. Cette étape permet d’établir une feuille de route claire.
• Ensuite, il est crucial de dresser la liste des entrées et sorties d’argent prévisionnelles. Cela inclut les matières premières, les créances, les ventes attendues, ainsi que les dettes à rembourser.
• Enfin, intégrez toutes ces données dans un tableau de bilan prévisionnel (les tableaux Excel sont parfaits pour cela). Ce document vous fournira une vue d’ensemble claire de l’évolution de votre situation financière.

Savoir interpréter et équilibrer un prévisionnel

Un bon prévisionnel doit être équilibré, c’est-à-dire qu’à la fin des comptes, la ligne du total des actifs doit être égale à celle des passifs. Si ce n’est pas le cas, des déséquilibres peuvent entraîner des difficultés de trésorerie, mettant en péril la viabilité de votre entreprise.

Pour corriger ce déséquilibre, plusieurs options peuvent être envisagées : réduire les investissements, optimiser la gestion des stocks ou encore prévoir un financement supplémentaire.

Comprendre les limites du bilan prévisionnel

Le prévisionnel présente les résultats financiers d’une entreprise à un instant T, mais il n’offre pas une fiabilité absolue. Il s’agit avant tout d’estimations, qui peuvent évoluer en fonction des circonstances. Gardez cela à l’esprit lorsque vous interprétez ces données.

Sources : 

• Projet de création d’entreprise : comment faire un business plan, site Entreprendre.Service-Public.fr
• Le bilan, site economie.gouv.fr