Notre guide pour calculer facilement l’impôt sur les sociétés en 2025
Vous êtes assujetti à l’impôt sur les sociétés et vous souhaitez anticiper son paiement pour avoir davantage de visibilité dans votre comptabilité ? Keobiz vous propose une simulation de l’IS pour y voir plus clair ainsi que les différentes modalités à connaître pour calculer correctement cet impôt.
Plusieurs statuts juridiques sont obligatoirement soumis à l’impôt sur les sociétés.
L’IS est imposé sur les bénéfices d’une entreprise. En fonction de leur montant et du chiffre d’affaires, celui-ci peut avoir un taux normal de 25 % ou un taux réduit de 15 %.
Quelles sont les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés ?
En France, l’impôt sur les sociétés (IS) est une taxe indexée sur le résultat du dernier exercice comptable d’une entreprise. En fonction du statut juridique choisi par l’entrepreneur, l’imposition à l’IS est obligatoire pour établir la fiscalité de certaines sociétés et ne se limite donc pas aux sociétés de capitaux :
- Les sociétés par actions simplifiées (SAS, SASU).
- Les sociétés à responsabilité limitée (SARL).
- Les sociétés en commandite par actions (SCA).
- Les sociétés d’exercice libéral (SEL, SELARL).
- Les sociétés anonymes (SA).
- Les sociétés coopératives et leurs unions.
Vous envisagez de créer une entreprise, mais vous ignorez vers quel statut juridique vous tourner ? Un expert-comptable peut vous renseigner sur la fiscalité des sociétés afin de vous aider à faire le bon choix.
D’autres formes juridiques peuvent également faire le choix de leur type d’imposition. L’entrepreneur doit alors choisir s’il souhaite opter pour l’impôt sur les sociétés (IS) ou l’impôt sur les revenus (IR) :
- Les entreprises individuelles.
- Les entreprises unipersonnelles à responsabilité limitée (EURL).
- Les sociétés en nom collectif (SNC).
- Les sociétés en participation (SEP).
- Les sociétés en commandite simple (SCS).
- Les sociétés civiles ayant une activité industrielle ou commerciale (comme la SCI, par exemple).
Quels sont les différents taux de l’impôt sur les sociétés ?
L’IS est un régime fiscal qui repose sur deux taux différents : le taux normal et le taux réduit, chacun possédant une tranche spécifique, calculée à l’aide d’un barème progressif.
Le taux réduit de l’impôt sur les sociétés
Le taux réduit de l’IS est de 15 %. Ce taux s’applique automatiquement pour les entreprises qui répondent aux conditions suivantes :
- Le chiffre d’affaires hors taxes est inférieur à 10 millions d’euros au cours de l’exercice.
- Le capital doit être entièrement libéré et détenu à 75 % par une personne physique ou par une société (si celle-ci est détenue à 75 % par une personne physique).
Le taux s’appliquera alors pour la part des bénéfices allant jusqu’à 42 500 €. Au-delà de ce seuil, ils seront imposés au taux normal de 25 %.
Le taux normal de l’impôt sur les sociétés
Le taux normal de l’IS est de 25 % pour l’ensemble des entreprises ne remplissant pas les conditions pour pouvoir bénéficier du taux réduit.
Si un entrepreneur souhaite être associé unique en SASU, cette forme juridique permet d’avoir un cadre flexible et plus avantageux en termes de fiscalité (notamment sur l’imposition des dividendes) par rapport à l’EURL. L’entrepreneur peut, en effet, bénéficier de davantage de souplesse avec le fonctionnement de la SASU, et ce, même si l’EURL peut choisir d’être imposée via l’impôt sur les sociétés.
La simulation de l’impôt sur les sociétés par Keobiz
L’IS est imposé sur les bénéfices réalisés par les entreprises, tandis que le taux applicable dépend du chiffre d’affaires. Dans un premier temps, il convient donc de déterminer correctement le montant des bénéfices nets qui sont obtenus en soustrayant l’ensemble des charges de l’entreprise de tous les produits. Pour vous aider à comprendre le mécanisme du calcul, Keobiz vous propose une simulation de l’IS.
- L’entreprise A a réalisé 30 000 € de bénéfices avec un chiffre d’affaires de 100 000 €. Elle peut donc bénéficier du taux réduit sur la totalité de ses bénéfices et devra s’acquitter de 4 500 € pour son IS (30 000 x 15 %).
- L’entreprise B a réalisé 100 000 € de bénéfices avec un chiffre d’affaires de 500 000 €. 42 500 € de ses bénéfices sont imposés au taux réduit de 15 % tandis que la somme restante de 57 500 € sera imposée au taux normal de 25 %. (100 000 – 42 500 = 57 500).
Le montant de son IS s’élève à 20 750 € (42 500 x 15 %) + (57 500 x 25 %).
- L’entreprise C a réalisé 500 000 € de bénéfices avec un chiffre d’affaires de 11 millions d’euros. Son CA étant supérieur à 10 millions d’euros, elle est imposée au taux normal. Son IS est de 125 000 € (500 000 x 25 %).
L’entreprise doit alors verser des acomptes. Il est toutefois possible de bénéfice d’une réduction de crédits d’impôt pour diminuer le revenu imposable. En cas de déficit, le versement peut également être reporté. Afin de vous aider, l’Urssaf met à votre disposition un simulateur en ligne d’impôts sur les sociétés.
FAQ
Comment calculer l’IS en 2025 ?
L’impôt sur les sociétés est imposé sur le bénéfice net d’une entreprise. Celui-ci est obtenu en soustrayant les produits des charges déductibles légales. En fonction du chiffre d’affaires et du montant des bénéfices, le taux peut être normal ou réduit. Celui-ci s’applique uniquement pour la part des bénéfices allant jusqu’à 42 500 €.
Comment bénéficier de l’IS à 15 % ?
Le taux réduit de 15 % de l’impôt sur les sociétés s’adresse aux entreprises dont :
- le chiffre d’affaires hors taxe est inférieur à 10 millions d’euros ;
- le capital est entièrement libéré et détenu au moins à 75 % par une personne physique ou une société si elle est elle-même détenue à 75 % par une personne physique.